在加拿大,一般情况下报税及向政府申请牛奶金,由具有公共会计资格证的会计师负责。优途加拿大定期为申请人提供必要信息,每年报税季也会在各分公司举办相关讲座,提供报税及申请牛奶金服务。

加拿大税务居民

与加拿大移民法不同,加拿大税法极其复杂。可能不同的会计师对同一个问题的回复不尽相同。连最基本的 “税务局民” 都没有一个简单统一的界定标准。在此我们可以简单的认为,是否是加拿大税务局民与身份无关,无论是公民、永久居民或临时居民签证持有者,只要在加拿大居住半年以上,就有申报税务的义务。本文最后将相对详细的对加拿大税务局民的界定提供相关标准。

为什么要报税

对于中产或高收入群体而言,报税是义务。收入的一部分将作为税款上交给联邦及省级政府,用于发展公共事务。而对于低收入,或没有收入的税务局民而言,报税是权利及享受福利的依据。加拿大政府会将学费、房租中被计算为税款已缴纳的部分退还给税务局民。学费中的一部分还可以用于抵消收入税。

加拿大社保号 SIN 与报税

对于已有社保号 SIN 的申请人可以用该号码进行报税。如果还没有 SIN 的申请人可以点击查询 SIN 申请流程及注意事项。没有 SIN 代表在加拿大不能合法工作,但依然可以申报退税。会计师可以为没有 SIN 的税务局民申请一个临时保税号用于退税,并在将来与 SIN 进行关联。

在申请人成为加拿大永久居民前,SIN 以 9 开头,并不会随身份的变化而改变。例如:留学生毕业后将学习许可更换为工作签证,只会延长 SIN 的有效期,但不会改变号码。成为永久居民后,税务局会给申请人更换一个 SIN 号码并与之前 9 开头的 SIN 自动关联,并跟随申请人终身。

如何报税

在每年 4 月 30 日前,加拿大税务局民有义务将上一自然年的收支情况向加拿大税务局进行申报。在填完报税表格后,应缴纳税款将自动计算出居民所需缴纳的税款。如果这个数字是正数,则申请人需在 4  月 30 日前将该款项向税务局进行缴纳。如果是负数,税局将在处理完报税文件后,将该笔款项退还给申请人。加拿大的报税表格极其复杂,各项内容填写的细节也会涉及比较专业会计学问题。通常我们建议报税居民通过我们的会计及报税服务获得最大化利益。

申请加拿大牛奶金 Canada Child Tax Benefit(CCTB)

在加拿大,为未成年子女申请牛奶金也是专业会计师的工作内容之一。家中有 18 岁以下子女都可以申请。并非只有公民或永久居民才可以申请牛奶金,在加拿大居住超过 18 个月的临时居民也可以申请。这也是我们众多的学习许可项目、尤其是适合以家庭为单位进行申请的旅游签转学签项目的福利之一。

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加拿大税务局民和非税务局民一般性界定标准

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请注意,税务局民与是否是加拿大的永久居民或公民没有必然联系。原则上如果加拿大是经常且习惯居住和生活的地方,并在加国建立了居住联系,就是加拿大居民。这些联系包括:

  • 居所:在加拿大有家,不论房子是买的或是租的
  • 配偶和抚养子女(未满十九岁子女)
  • 个人有财务和社会联系;例如:有家具,衣物,汽车,银行账户,信用卡,医疗保险,驾驶执照,职业会员和其他会员资格,儿童福利金等

前两种是显著的考虑因素,第三种就是次要考虑。

是指在加拿大一直维系者显著的居住联系(如前所述居所,配偶,受抚养亲属),即使大部分时间或整年都住在海外,未踏进加拿大国门。税法上仍属事实居民,须申报全球收入,并申报海外资产。

是指以下两种情况:

  1. 在一年之中停留在加国的时间累积起来达到 183 天或超过 183 天。例如很多短期游学的,陪孩子读书的父母,照看孙辈来探亲的长辈们,虽然您没有移民身份或在这里也没有买或租房子,一年停留达到了或超过 183 天,需要按照视同居民来报税。
  2. 加国政府驻海外公务员,军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展计划下工作,如果您属于视同居民,您的受抚养亲属也适用此类别。

如果经常居住在另外一个国家,且不被认为是加拿大居民,在加国没有显著的居住联系,整年居住加国境外,一年中在加国停留不超过 183 天,也非加国政府驻外人员,就可以是非税务居民。作为非税务居民,您需要就加拿大的收入申报所得税,您没有义务申报加国境外所得或海外资产。

根据 1998 年 2 月 24 日起生效的加拿大税法。如果是事实居民或视同居民,而您又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协议国家的居民时(中国、美国、新加坡、南韩、马来西亚等),依据 “归属认定法则” 在税法上就被认定为视同非居民。各国与加拿大所签订税务协议对这项条款不尽相同,但一般分为五类进行定义,如果第一类叙述就判断属于某国的税务居民,就不必用第二类进行判断。它分别是:

  1. 永久性的家 Permanent Home
  2. 个人及经济联系何处更紧密,即生活重心在哪 Personal and Economic Relations
  3. 习惯性的住所 Habitual Abode
  4. 国籍 National
  5. 合法权利 Competent Authorities

全球范围内,有超过 80 个国家与加拿大签订税务协议。可点击此处登陆加拿大税务局网站搜寻 “tax treaties” 并选择您要了解的国家,就可以找到相关具体信息。作为视同非居民一切待遇参照非税务居民,没有义务就加国境外的所得或财产申报。

    1. 登陆后即全家返回原居地:这种情况还是比较普遍,新移民第一次登陆选择短登。入境加拿大的目的只是为了激活移民纸,住不了几天就回了原居地,而在居住期间什么居住方面的联系也没有留下。准确说就是没买房买车没申请任何福利。过个一两年一切都准备好了再来加拿大长住,那么从登陆到长住这段时间这家人一定不需要在加拿大报税,属于非税务居民。
    2. 长住后家庭成员有一个人长期不到加拿大居住:全家虽然决定长住加拿大,但是有一为成员每年来加拿大的时间极短,不打算再续签枫叶卡,生活工作学习的重心全部在加拿大以外国家,这类情况可以考虑让这位家庭成员做非税务居民。
    3. 家中有一人或夫妇均加入加拿大国籍后全家返回原居地:这种情况加拿大国税局建议在成为非税务居民的前三年时间了每年在加拿大累计居住的时间不超过 60 天。

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